Налоги в Ирландии

Налоги в Ирландии – достаточно сложная система, в которой необходимо как следует разобраться. На первый взгляд может показаться, что в Ирландии ужасная система налогообложения – правительство берет процент из всех средств ирландцев.

Но статистика говорит об обратном: самая лояльная система налогообложения на сегодняшний день – именно в Ирландии (рекомендуем прочесть: статистика налогообложения разных стран мира).

Уровень НДС в Ирландии в 2024 году

Ставка НДС в Ирландии для всех структур разная:

1. 23 % – стандартная ставка НДС. Все товары и услуги, не относящиеся к категориям льготных, оплачиваются по этому тарифу.
2. Более низкая ставка НДС – 13,5 %. Налог на добавленную стоимость взимается за:

• разные виды топлива и электричество;
• услуги в сфере строительства;
• сельскохозяйственные услуги;
• краткосрочную аренду авто;
• уборку и техническое обслуживание;
• с заведений общественного питания, еду и напитки из автоматов;
• аренду жилья;
• кинотеатры, театры, отдельные музыкальные спектакли, музеи, выставки в картинных галереях;
• продукцию, купленную на ярмарочных площадях;
• парикмахерские услуги.

3. Пониженная ставка НДС – 9 %:

• газеты;
• публикации в электронном виде.

4. Ставка 4,8 % функционирует в сфере сельского хозяйства. Это касается разведения домашнего скота (за исключением кур), проката лошадей и т.д.
5. 0% НДС на все экспортные товары: чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детскую одежду и обувь, лекарственные препараты для людей и животных, семена овощных культур и фруктовые деревья. Также удобрения, корм для животных, все принадлежности для инвалидов (инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты).

НДС не взимается за финансовые, медицинские или образовательные услуги, живые театральные и музыкальные представления.

Налогообложение юридических лиц в Ирландии

Налог на торговый доход составляет 12,5 %, а неторговая прибыль облагается пошлиной в 25 %. Эти налоги взимаются с прибыли по всему миру со всех компаний резидентов Ирландии.

Инвесторы-нерезиденты, открывающие филиал в Ирландии, облагаются налогом по этим ставкам за часть прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности ирландского филиала.

Налог на прибыль

Данный налог в Ирландии зависит от рода деятельности предприятия, уровня его дохода и многих других факторов и составляет от 10 до 25%.

Плата взимается из пассивного дохода (сделки по сдаче в аренду и продаже участков или помещений).

В некоторых случаях в Ирландии засчитывается оплата корпоративного налога, осуществленная в том государстве, где находится штаб организации. Этот фактор позволяет многим корпорациям экономить, оплачивая налог в другой стране.

Предприятия, осуществляющие деятельность на территории Ирландии, представляют финансовые отчеты по окончании каждого налогового срока.

Ознакомьтесь с видео: Финансовый анализ.

Об уровне жизни в Ирландии читайте на нашем портале.

Налог на торговую деятельность

Деятельность юридических лиц, занимающихся торговлей, облагается налогом 12,5 %, что является самым низким налогом среди стран Европейского союза.

Это создает почву для появления в Ирландии все большего количества иностранных бизнесменов и инвесторов.

О бизнесе в Ирландии можете узнать из статьи на нашем сайте.

Налогообложение физических лиц в Ирландии

От того, является ли человек резидентом, зависит система налогообложения:

• если физическое лицо провело 183 дня одного налогового года на территории Ирландии, оно признается резидентом;
• если физическое лицо за текущий и прошлый налоговый период провело на территории страны более 280 дней, оно считается резидентом;
• обычными резидентами называют физические лица, находящиеся в Ирландии в течение 3 налоговых лет.

Нерезиденты страны платят налог только за тот доход, который был заработан на территории Ирландии, а доход резидентов облагается пошлинами с учетом дохода их компаний по всему миру.

Налоги в Ирландии для физических лиц составляют 20 %.

Налог на прирост капитала

Взимается с прибыли и получения процентов с акций и всевозможных облигаций. Налог составляет 33 %. Этот вид налогообложения в Ирландии относится только к физическим лицам.

Подоходный налог

Ирландский закон предусматривает уплату по специальной системе «плати столько, сколько получаешь» (PAYE). Также, ирландская система налогообложения предусматривает уплату сборов в разных количествах, учитывая семейное положение гражданина.

Процент сбора, который платят граждане, зависит уровня заработка. Первая часть зарплаты, до определенной суммы, облагается сбором в 21 %. Оставшаяся часть прибыли облагается налогом по более высокой ставке – 40 %.

Система подоходных налогов для разных категорий граждан в 2024 году:

Тип семьи	Облагается налогом в 20 %	Облагается налогом в 40%
Семья, состоящая из одного человека	До €35,300	После €35,300
Супружеская пара, где зарабатывает один супруг	До €44,300	После €44,300
Супружеская пара, где зарабатывает оба супруга	До €70,600	После €70,600
Семья с детьми	До €39,300	После €39,300

Также в стране существует налог на наследство, его ставка – 40 %.

Льготы по уплате подоходного налога

Страна достаточно лояльна по отношению к разным категориям граждан, здесь выдаются льготы людям с ограничениями, вдовам, матерям и отцам одиночкам:

1. В Ирландии существует некий социальный сбор. Этот налог составляет от 2 до 7 взимаемых процентов в зависимости от зарплаты. Но если человек имеет медицинскую карточку, процент налога не будет выше 4.
2. Художники, музыканты и люди других творческих профессий не платят подоходный налог, если сумма их заработка не превышает 40 000 евро за 2 месяца.
3. Гражданин, претендующий на льготы, заполняет анкету, представляя все необходимые документы в специализированный орган.
4. От налогов освобождаются лица, достигшие 65 лет, если их доход менее 18 000 евро в год (о пенсии в Ирландии читайте по ссылке).
5. Лицо, приобретающее частную медицинскую страховку, имеет право на налоговую льготу в размере 20 %.
6. Налоговые льготы предоставляются на медицинские расходы. Размер льготы составляет 20 %.

Данный вид льгот распространяется на:

• стоимость лекарств, отпускаемых по рецепту врача;
• вызов скорой медицинской помощи;
• ночлег родителя рядом с больницей, где лечится ребёнок;
• специальное питание для диабетиков;
• нерегулярные стоматологические процедуры;
• командировочные расходы для перевозки детей с опасными для жизни заболеваниями или с инвалидностью.

Заполнив документы и подтвердив свое положение официальными бумагами, каждый гражданин получит необходимую помощь от государства.

Какими налогами облагаются нерезиденты Ирландии

Для нерезидентов страны ситуация с налогообложением обстоит несколько иначе: облагается только та сумма, которая приходит на ирландский банковский счет и заработана в этой стране. Для предприятий, находящихся на территории других стран, пошлина не установлена.

Также на доход граждан Европейского союза предусмотрены некоторые налоговые кредиты на накопительной основе, если не менее 75 % их мирового дохода подлежит налогообложению в данном государстве.

Пособие по безработице в стране: условия выплат

Право на пособие по безработице имеют только лица, получающие заработную плату.

Хотя владельцы предприятий не имеют права на получение пособия по безработице, существуют планы предоставить такое право самозанятым лицам. Можно оформить частную страховку.

Если наемный работник теряет работу, он не имеет права на пособие по безработице автоматически. Безработному нужно будет выполнить определенные условия:

• не покидать свою работу добровольно;
• проработать не менее 4 месяцев;
• быть физически работоспособным;
• находиться в активном поиске новой работы;
• не получать государственную пенсию по возрасту.

Есть ситуации, когда те, кто подал в отставку, все еще могут сохранить право на пособие по безработице.

Чтобы получать пособия по безработице, необходимо обратиться в специальную службу, заполнить бумаги. Служба будет сотрудничать в поиске работы для обратившегося гражданина.

При отрицательном исходе и невозможности найти работу, через 6 месяцев с человека снимаются выплаты пособий по безработице.

Дополнительные налоги, которыми облагаются ирландцы

Какими еще налогами могут облагаться ирландцы:

1. Банковский сбор за владение картой. В сумме этот сбор равняется 30 евро/год.
2. Плата за медицинскую страховку – 10 %.
3. Все остальные общие налоговые взносы.
4. Взнос на регистрацию транспортного средства после его покупки. Сумма различна:

• регистрация мини автобуса составит 14 %;
• легкового авто – 13 %;
• всевозможных рабочих машин (общественный транспорт, автомобили продуктовых магазинов и т.д.) – 65 евро;

Заключение

Ирландия признана страной с лояльными налогами.

Правительство понижает процентные ставки налогообложения, делая систему еще более комфортной для граждан государства. Доля налогов в ВВП страны составляет 28 % – это хороший показатель.

Также, в системе существуют некоторые «лазейки», которыми активно пользуются иностранные бизнесмены, зарабатывая все больше, путем экономии на государственных сборах.