Получение справки о подтверждении резидентства РФ в 2024 году

Уплата налогов является одним из основных моментов при экономической деятельности человека. Налоговое резидентство физических лиц может быть в пользу определенной страны.

Само понятие резидент может иметь различные значения, но в данном контексте – это физическое лицо с регистрацией в определенной стране, выполняющее все требования касающиеся налогообложения и действующего законодательства.

Так, справка о резидентстве РФ означает, что человек, который сотрудничает с зарубежными организациями или получает оттуда дивиденды, не должен платить двойной налог.

Но тут есть много своих нюансов, поэтому нужно знать, как оформить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Куда для этого обращаться, что нужно будет предоставить и как сэкономить время, нервы и избежать распространенных ошибок.

Когда необходимо резидентство

Чаще всего справка о налоговом резидентстве нужна, когда человек занимается коммерческой деятельностью. Например, имеет бизнес в РФ, но при этом его регистрация в налоговом органе на территории иной страны, или если он зарегистрирован в России, а ведет коммерческую деятельность в другом государстве.

Но в зависимости от того в какой стране человек зарегистрирован могут быть различия:

• в объеме налогов;
• в порядке и требованиях к оплате;
• сумме платежей.

В случае если человек имеет резидентство одной из стран, международные соглашения, действующие между этими странами, могут предусматривать отсутствие необходимости выплачивать двойной налог. Чтобы лучше понимать, как обстоит ситуация, можно ознакомиться со статьей 207 налогового кодекса Российской Федерации .

Статья 207 налогового кодекса Российской Федерации

 

Заявление для подтверждения разрешения

Первым делом нужно подать заявление для получения определенной справки. Ее уполномочена выдавать только российская Федеральная Налоговая Служба. Сам документ должен свидетельствовать о законности и соблюдении законодательных норм.

При заполнении заявления, нужно указывать следующие данные:

• для юридических лиц – ИНН, адрес, наименование;
• для физических лиц – Ф.И.О., адрес, ИНН;
• год, за который нужно подтверждение статуса;
• страну, в которую будет предоставлена справка в соответствующие службы;
• документы, которые должны быть с заявлением;
• подпись – в случае если это физлицо, подписывать нужно лично, а если есть оригинал, подтверждающий полномочия этого лица, тогда подпись может ставить руководитель организации.

Специальный шаблон для таких заявлений не предусмотрен, поэтому, если вопросом занимается некая организация, заявление оформляется на ее фирменном бланке, а физические лица оформляют произвольно.

Заявление на налоговое резидентство РФ должно быть дополнено копиями некоторых форм, которые должны содержать подпись руководителя и обязательно нужно проставление печати. Это подтверждение возможных доходов из-за границы, а в роли документа, удостоверяющего данный факт, может выступать:

• заключенный контракт или другая форма договора;
• документ о выплате дивидендов, это может быть принято на акционерском собрании;
• копия паспорта или другого документа, удостоверяющего личность физлица;
• документы, подтверждающие получение иностранной пенсии;
• физические лица, кроме индивидуальных предпринимателей, предоставляют таблицу, в которой рассчитано время и периоды пребывания в РФ, оно не должно быть меньше 183 дней на протяжении года.
  

  Таблица, в которой рассчитано время и периоды пребывания в РФ

Бывают ситуации, когда адрес места фактического пребывания не совпадает с официальным зарегистрированным адресом в РФ. Для того чтобы получить справку о резидентстве РФ, надо представить уведомительный документ, который поставит в известность налоговую службу о смене организацией одного адреса на другой.

Готовое заявление на сертификат резидентства можно отнести или отправить по почте в отделение Федеральной налоговой службы России.

Обязанности резидента

Чтобы претендовать на положение налогового резидента, нужно не так уж много. Находиться в России потребуется не меньше 183 дней в году, причем выезды за рубеж по таким причинам, как учеба или служба, не повлияют негативно. Однако, если в течение 12 месяцев вы не были в Российской Федерации положенный минимальный период времени, то подвержены утрате налогового резидентства РФ.

При резидентстве юридического лица подоходный налог будет составлять 20% от подоходной выручки в России, для физических лиц это 13%, а для лиц, не имеющих сертификат резидентства, налог будет равен 30%.

Еще налоговым резидентам нужно декларировать контролируемые иностранные компании, если доля владения превышает 5%. А юрлицам нужно декларировать дополнительно фонды и трасты.

В случае, когда контролируемая иностранная компания на протяжении года получила прибыль, превышающую 10 миллионов рублей, по российским законам нужно выплатить налог равный 13 и 20%. Избежать такой необходимости могут организации из числа тех, что ведут бизнес в странах Организации Экономического Сотрудничества и Развития, а также ФАТФ. Но перечень государств с обязательным налогообложением значительно больше.

Часто бывает, что обладатель налогового резидентства РФ по совместительству еще имеет валютное резидентство, а это значит, что от него дополнительно нужны данные про его иностранные банковские счета и о поступлениях денег на протяжении года.

До недавнего времени отказаться от налогового резидентства было гораздо легче, так как можно было отсутствовать в РФ весь год и статус можно было возвратить даже единичным визитом в страну.

Как связано налоговое резидентство с гражданством физлица

Исходя из постановлений Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое резидентство не зависит от гражданства. Так подданный РФ не обязательно должен быть резидентом своей страны. На резидентство может рассчитывать иностранец или лицо с отсутствием гражданства. Но многое зависит от заключенных соглашений между Россией и другими странами.

Международные соглашения и регулируют резидентство, устанавливая правила для подтверждения статуса, заодно и в ситуациях, когда резидентство физлица распространяется на обе договаривающиеся страны. Обычно физлицо становится резидентом той страны, в которой у него имеется жилье и право на проживание.

Договор о ЕЭС начал действовать с начала 2015 года и, учитывая содержание 73 статьи про договор о налогообложении на прибыль физлиц на доход резидента страны участника договора, налог составляет 13% ставки.

Это применимо для Казахстана и Беларуси при найме на работу в Российское государство, с первого дня начала работы. Чуть позже к ЕЭС присоединилась республика Армения, для которой это все тоже актуально. Такая ставка предусматривается статьей 24 НК РФ.

«Статья 24. Налоговые агенты. Налоговый кодекс РФ»

Нужно учитывать, что автоматически резидентство Российской Федерации за представителями этих стран не признается, только если подтверждается нахождение на территории РФ минимально необходимый период времени. Так что если по окончании периода подтверждение резидентства не будет одобрено, налога в 30% на доходы не избежать.

Данные о том, что не удается удержать существующие долги с налогоплательщика должны быть предоставлены в ФНС. Такой порядок предусматривает 26-я статья Налогового кодекса России.

«Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ»

Как выдается и период действия

Справка о налоговом статусе выдается юридическому лицу, если он резидент России, она должна быть в 1 экземпляре, а ее действие не превышает 1 текущего года, когда она и была выдана. В ней могут содержаться данные и за прошедший год или временной отрезок, если юрлицо, отправившее запрос на справку, предоставило такие данные.

По срокам выдачи все индивидуально, но обычно это занимает от 4 недель, иногда дольше.

Исходя из законодательства, подтвердить ее должны в течение 1 месяца с момента подачи всего необходимого пакета документов в налоговые ведомства. Организации из России могут сделать это, направив своего представителя в ФНС или отправить бумаги по почте.

Проверка статуса резидента

Если человек признан российским резидентом, то его статус будет определяться после каждой выплаты налогов. Но обычно это правило применяется, если имеются основания касательно возможной смены резидентства в будущем.

Окончательное решение по резидентскому статусу можно получить ближе к концу года, но чаще уже до окончания можно делать выводы касательно того, останется ли человек резидентом, и сделать ставку 13 или 30%.

После принятия решения по ставке, она отразится на доходах с 1 января года, а не с момента принятия решения по этому вопросу. Перерасчет делается только в период внесения изменений, а на предыдущий налоговый срок не распространяется.

Особенности резидентства в отдельных случаях и резидентство вне России

Стандартно граждане РФ для банка есть резиденты этой страны, но следует знать, что гражданство и налоговое резидентство равносильно только в случае с Соединенными Штатами Америки, в остальных случаях имеет значение нахождение в стране минимум 183 дня. А также во внимание следует брать конкретные договоренности между государствами касательно порядка, позволяющего установить резидентство.

Во избежание двойного налога будут учитываться такие факторы, как:

• наличие жилой недвижимости;
• семьи;
• действующей прописки.

Могут быть и другие критерии, если они присутствуют в договоре между двумя странами, для третьих стран этот порядок может быть отличительным, но в большинстве случаев он именно такой. Государственный регулятор позволяет устанавливать правила, отвечает за нововведения, но не всегда знает, как все должно работать.

Поэтому крайними обычно остаются банки, которым не хочется получить многомиллионный штраф, потерять вкладчиков или вообще лишиться лицензии.

Чтобы доказать свое резидентство, нужно предоставить веские доказательства, которыми лучше всего выступят необходимые документы, так как пока еще отсутствуют четко прописанные правила касательно того, как быть резидентом вне РФ, но через несколько лет и такая практика появится.

Пока что выезд из России и обретение статуса налогового нерезидента – не позитивное явление для большинства бизнесов, которые еще не стали глобальными.

А также есть закон, который позволяет отказаться от российского резидентства тем лицам, которые подпали под санкции. Для этого у человека должно быть документальное свидетельство, что за определенный налоговый срок, претендент на отказ не являлся резидентом другого государства.

Для этого в ФНС нужно представить документ, подтверждающий резидентство иного государства. Такой закон распространяется на правоотношения после 1 января 2014 года.

Если налоговые российские резиденты обязаны выплачивать налог на доходы физических лиц со всей прибыли независимо от того из России они или из-за границы, то физлица, которые не признаны российскими резидентами, НДФЛ платят только с прибыли, полученной от российских организаций.

Как было сказано в ФНС, налоговым резидентам не требуется теперь предоставлять данные по форме 6, это связано с тем, что декларировать и платить налоги – обязанность самих резидентов.