Система налогообложения в Германии

Германия является одним из немногих государств, в которых система социальной защиты людей является наиболее развитой. В Германии достаточно неплохой уровень жизни. Заработные платы хотя и ниже, чем восемнадцать лет назад, но, тем не менее, позволяют немцам обучаться и путешествовать. Сегодня многие всерьез задумываются о переезде в Германию. В связи с этим людей интересует вопрос, какие существуют налоги в Германии.

Общие данные

Как и несколько лет назад, сегодня именно налогообложение в Германии является отправной точкой уровня жизни людей. Немецкая налоговая система достаточно сложная, и досконально разобраться в ней может далеко не каждый. Впрочем, едва ли обыватель, не имеющий юридического или экономического образования, всерьез интересуется тонкостями налоговой системы.

Среднестатистическому человеку необходимо знать только то, что непосредственно касается его самого.
Главные принципы немецкой налоговой системы были заложены Л.Эрхардом. Согласно Эрхарду, немецкая налоговая система представляет собой следующее:

1. Налоги должны быть максимально демократичными.
2. Экономическая целесообразность должна быть поставлена во главу угла.
3. Отчисления не должны быть препятствием для конкуренции.
4. Соответствие структурной политике строго обязательно.
5. В основе налоговой системы лежит уважение личной жизни человека.
6. Тайна коммерции должна соблюдаться.
7. Двойное налогообложение в системе исключено.
8. Налоговая система должна существовать для корректного распределения доходов населения.
9. Размер налогов не должен превышать размер услуг, которые предоставляются населению властями страны.

Какие налоги платят немцы

В 2024 году в немецком государстве продолжают оставаться актуальными следующие виды налогов:

• корпоративный (ставка равняется 15,85 процента);
• промысловый (ставка варьируется в размере 14-17,5 процента);
• НДС (размер ставки – 7 процентов);
• подоходный;
• налог на покупку земли;
• на недвижимость;
• церковный;
• на дарение и наследование;
• на авто.

Есть и другие виды налогов, которые считаются косвенными.

Особенности корпоративных отчислений

Налогооблагаемый доход может быть рассчитан на уровне всего общества. В основе налоговой базы лежит прибыль, которую общество получает в результате своей деятельности. Эта деятельность может осуществляться как на территории государства, так и в любой другой стране. Налогообложению подлежит вся прибыль, полученная в результате деятельности того или иного предприятия.

Особенности отчислений по НДС

Налог на добавочную стоимость может исчисляться исходя из того, какова общая сумма выручки.

Согласно существующему законодательству, некоторые могут быть освобождены от уплаты НДС. В первую очередь это касается экспортных сделок. Также под льготы попадают следующие виды деятельности:

• сдача в аренду квартиры, дома и земельных участков;
• предоставление кредитов;
• лечение людей (в том числе и нетрадиционными методами);
• лечение животных.

Наследникам и дарителям на заметку

Эти отчисления физическое лицо, являющееся владельцем того или иного вида недвижимости, обязуется делать тогда, когда объект недвижимости передается безвозмездно. Налогообложение касается только тех объектов недвижимости, которые находятся на территории немецкого государства. Размер конечной суммы основывается на том, сколько стоит передаваемая квартира или дом. Также есть зависимость ставки от того, в какой степени родства с дарителем находятся лица, принимающие в дар объект недвижимости.

Так, ставка для супруга или супруги варьируется от 7 до 30 процентов. Ставка для тех, кто не состоит в родстве с дарителем, варьируется от 30 до 50 процентов. На минимальную ставку можно рассчитывать только тогда, когда стоимость объекта недвижимости не превышает 75 тысяч европейских рублей.

Информация для владельцев ценных бумаг

Этот вид отчислений взимается в 2024 году как с прибыли от ценных бумаг, так и с процентов по вкладам. Также налогообложению подлежат дивиденды, которые были получены членами сообществ во время распределения прибыли.
Если говорить о вкладах-кредитах, то налог удерживается соответствующим органом автоматически. Члены капитальных сообществ получают прибыль от организации путем распределения ее доходов.

Это же касается вознаграждения участников за те услуги, которые были ими оказаны. Чем большую сумму получит в качестве вознаграждения то или иное физическое лицо, тем меньшим будет размер налогооблагаемой базы для организации. При этом важно помнить о том, что каждый человек, получивший вознаграждение, обязуется оплатить подоходный налог.

Все немецкие капитальные общества обязуются встать на налоговый учет. Еще одной обязанностью компании является самостоятельное ведение бухгалтерии. Финансовая отчетность готовится в конце текущего года директором организации. Вся немецкая отчетность может быть подана только в электронном виде.

Оплата подоходного налога

Особую роль в жизни общества играет подоходный налог в Германии. Для физических лиц, которые могут доказать факт постоянного проживания на территории немецкого государства, в 2024 г. предполагается несение неограниченной обязанности уплаты. То есть, люди, являющиеся немецкими резидентами, делают соответствующие отчисления как от источников, которые находятся как на территории государства, так и за границей.

В основе налоговой базы лежит прибыль, которая была получена физическим лицом в течение двенадцати месяцев. Ставки для людей, несущих неограниченную обязанность по уплате налога, являются прогрессивными.

Помимо существующих ставок, государством были установлены надбавки. Объем надбавки составляет 5,5 процента от общей суммы. Эта надбавка именуется «солидарным взносом». Вырученную сумму власти страны используют для восстановления экономической мощи Германии.

Если в семье налогоплательщика есть несовершеннолетние дети, то размер актуальной ставки может быть немного снижен. Если человек не постоянно проживает на территории немецкого государства, то на него накладывается бремя ограниченной обязанности оплаты налога. В этом случае налогообложению подлежит прибыль, полученная от тех компаний, которые были зарегистрированы на территории страны.

Если человек является гражданином страны, которая своевременно заключила с Германией соглашение о недопущении двойного налогообложения, то он имеет право требовать от властей страны возмещения убытков.

Подоходный налог оплачивается тогда, когда человек получает прибыль от:

• бизнеса в Германии;
• собственного капитала;
• сдачи в аренду земли, квартиры или дома;
• лесного хозяйства;
• сельского хозяйства;
• заработной платы;
• гонорара, полученного в результате творческой деятельности;
• юридической и переводческой деятельности;
• иных доходов.

Размер суммы, которую обязуется внести налогоплательщик, определяется налоговым органом. Основой для этого является декларация, своевременно поданная налогоплательщиком. Декларация должна быть подана как минимум до конца пятимесячного срока текущего налогового года.

Тонкий вопрос недвижимости

В отличие от других европейских государств, в Германии достаточно демократичный размер налога на недвижимость.

Однако, ставка на доход от перепродажи недвижимого имущества довольно высока – около 50 процентов.

Это касается только того объекта недвижимости, который не был использован для личного проживания владельца. Соглашение, подписанное властями РФ и Германии, действующее и в 2024 году, исключает двойное налогообложение.

Приобретение квартиры или дома

Человек, который имеет возможность и желание приобрести недвижимость на территории немецкого государства, обязуется оплатить соответствующий налог. Официально этот налог определяется как отчисление государству на приобретение недвижимого имущества. Делать соответствующие отчисления должен тот, кто приобретает как земельный участок, так и дом или апартаменты.

В зависимости от того, где именно находится объект недвижимости, колеблется и размер ставки. В течение 2015 года власти разных федеральных земель повышали ставку. Во многих землях Северного Рейна размер ставки составляет 5 процентов. По мнению специалистов, повышение ставки на приобретение недвижимого имущества способствует увеличению расходов на его регистрацию.

Владение квартирой или домом

В течение всего 2015 года размер базовой ставки ежегодных отчислений на недвижимое имущество составлял только 0,35 процента его стоимости. Также имеется муниципальный коэффициент, согласно которому, физические лица, являющиеся владельцами недвижимого имущества, обязуются делать иные отчисления. Размер этих отчислений варьируется от 0,98 до 2,84 процента. Так, размер отчислений, которые обязуется ежегодно делать владелец берлинской недвижимости, составляет не более 200 европейских рублей.

Важно учитывать то, что в Германии является актуальной схема списания налога для физических лиц. Это касается только той недвижимости, которая подлежит сносу. Старые дома, построенные во время нахождения у власти национал-социалистической партии, подлежат льготному налогообложению.

Аренда квартиры или дома

Если владелец недвижимого имущества планирует сдавать его в аренду, то он должен помнить о том, что доход от этой деятельности подвергается налогообложению. Ставка аналогична проценту иных доходов.
Люди, находящиеся в браке, могут рассчитывать на снижение ставок.

Для холостяков и разведенных мужчин льготных ставок законодательством не предусмотрено. Если человек, приобретая тот или иной объект недвижимости, брал кредит в банке, то он также имеет право на некоторые налоговые льготы.

Продажа или дарение объекта недвижимости

Когда человек принимает решение продать тот или иной объект недвижимости, то спекулятивный налог ему не начисляется.

Впрочем, это актуально только для того, кто может подтвердить факт владения квартирой или домом в течение последнего десятилетия. В противном случае отчисления с перепродажи квартиры, дома или земли аналогичны проценту подоходного налога. Когда владелец объекта недвижимости передает права собственности наследнику, то он обязуется сделать отчисления государству в размере от 7 до 50 процентов. Конечная сумма зависит от того, в какой степени родства состоят даритель и наследник.

В среднем ставка сегодня выглядит так:

1. 1 степень родства – 7-30 процентов (это касается супругов, внуков и прародителей).
2. 2 степень родства – 15-43 процента.
3. 3 степень родства – 30-50 процентов.

Автовладельцам на заметку

Несколько лет назад власти Германии приняли непростое решение. Налог на авто, принятый после долгих обсуждений, продолжает оставаться и в 2024 году.

Важно понимать, что налог на движимое имущество преследует не только цель пополнения госказны. В основе этого налога, который так возмущает многих немецких автовладельцев, лежит забота об окружающей среде.

Размер имеет значение

Налоги на движимое имущество «родились» не вчера. Шесть лет назад были приняты только некоторые поправки, предполагающие принципиально иной, новый порядок обложения налогом автомобильной техники.
Раньше размер налога зависел от массы авто и его габаритов. Сегодня этот налог поделен властями Германии на 2 основные составляющие. Это позволяет немцам воспринимать нововведение как два разных вида налогообложения.

Так, согласно новым поправкам, общий размер налога зависит от того, какие габариты имеет двигатель конкретного авто. Чем серьезнее его объем, тем большую мощность он вырабатывает. В соответствии с новой тарифной сеткой, принятой немецкими властями, каждые 100 кубических сантиметров бензинового двигателя авто равняются двум европейским рублям.

То есть, если двигатель имеет габариты 2,5 тысячи см. в кубе, то за такую автотехнику владелец обязуется заплатить не менее 50 европейских рублей. Владельцам авто, работающим на дизельных двигателях, приходится платить до 9 европейских рублей за каждые 100 кубических сантиметров.

Торговцы воздухом

Больше всего немецких автовладельцев возмутил тот факт, что власти страны ввели еще один налог. Так, теперь владелец любого авто обязуется делать отчисления, которые будут использованы в борьбе с загрязнением окружающей среды.

Введение этого налога является важнейшим этапом достижения поставленной властями цели. А приоритетной задачей является 40-процентное снижение количество выбрасываемого машинами углекислого газа. Должного эффекта власти Германии планируют добиться примерно через пять лет. Намерения благие, но цели достижения конечной цели по нраву далеко не всем.

Один из методов борьбы с загрязнением воздуха достаточно оригинален. Так, власти страны делают все для того, чтобы автовладельцы ездили только на новых «эколомобилях». Это также нервирует немецких автолюбителей, которые по своей природе достаточно консервативны. Теперь за содержание старого автомобиля, с которым трудно расстаться, владелец должен платить, что ощутимо бьет по его карману.