Какой подоходный налог в США

Подоходный налог в США – главный вид отчислений в государственную казну Америки. Плательщиками являются все граждане США, проживающие и трудящиеся на территории страны.

При расчёте платежа принимаются во внимание все доходы, которые были получены человеком за отчётный период.

Законодательство США и налоги

В 2017 г. президент Д. Трамп подписал закон о налоговой реформе. Это облегчило налоговое бремя для граждан и предприятий.

Был снижен налог на средства, связанные с деятельностью юридических лиц за границей и вернувшиеся в страну.

Сейчас налоговая ставка выглядит так:

• 8% – для безнала;
• 15,6% – для нала.

Для юридических лиц были введены вычеты на капитальные затраты.

Историческая справка

Подоходный налог в Америке впервые был введён в 1861 г. во время гражданской войны. Он рассматривался в качестве механизма финансирования военных действий.

Также Конгрессом США в 1862 г был принят закон о внутренних доходах. В этот период была создана федеральная система налогообложения.

После окончания гражданской войны, в 1894 г., Конгрессом США был утверждён тариф Уилсона-Громана. Ставка подоходного налога составляла 2% в отношении дохода свыше 4 000 долларов. В 1895 г. он был отменён решением Верховного суда.

В начале 20 столетия в Конституцию была ратифицирована Шестнадцатая поправка.

Это дало Конгрессу право собирать налоги на личные доходы.

Первая форма подоходного налога была выпущена в 1914 г. Она называлась «Форма 1040». Эта форма до сих пор остается основной формой подоходного налога, но переиздаётся практически ежегодно.

В 1916 г. был принят закон о доходах. Были отредактированы налоговые ставки и шкалы доходов. Верхний предел был повышен до 2 000 000 долларов.

Повышение ставки:

• 2% – для нижнего уровня;
• 25% – для верхнего уровня.

В 1924 г. для недвижимого имущества, которое было оценено в 10 000 000, максимальная ставка составляла 44%. В 1941 г. на сумму более 50 000 000 максимальная ставка составляла 77%.

Сколько платят в 2024 г.

Ставка составляет 14-38%. Размер выплаты в пользу государственной казны зависит от размера прибыли.

Советуем посмотреть видео: какие налоги с заработной платы в США в 2024 году.

Уровень налоговой нагрузки в Америке напрямую зависит от 12-месячного дохода жителя штата. Чем он выше, тем большей будет для него ставка.

Примерный размер выплат:

Штат	Размер годовой з/п (долл. США)	Размер месячной з/п (долл. США)	Сумма налога (долл. США)	Процент налога
Техас	50,0 тыс.	4,1 тыс.	8 357	16,6
Нью-Йорк	100,0 тыс.	8,2	23 058	23

Как рассчитывать

Чтобы узнать сумму налога на доход, необходимо «разбить» свой 12-месячный доход, а потом сделать подсчёт итоговой суммы. При этом учитывается налоговая ставка.

Сколько получают американцы

Среднемесячные зарплаты в США у физических лиц после уплаты налогов выглядят так:

• официант – $1 700;
• кассир – $1 750;
• посудомойщик – $1 811;
• мастер по маникюру – $1 850;
• водитель скорой помощи – $1 947;
• пекарь – $2 241;
• водитель-дальнобойщик – $3 915;
• средняя зарплата учителя – $4 537;
• медсестра – $5 906 (о работе медсестрой в США можете узнать из статьи на нашем сайте);
• маркетолог – $10 168;
• стоматолог – $12 967.

Как оплачивать

Налоговая декларация подаётся каждый год с 1 января до 15 апреля.

Процедура выглядит так:

1. Выбрать налоговую форму.
2. Заполнить форму.
3. Выслать форму в IRS.

Заполнить форму можно от руки или на компьютере.

В первом случае документ высылается почтой, во втором – в электронном виде на сайте Правительства США.

Дополнительные сборы с зарплаты американцев

Дополнительно с з/п американцев взимаются следующие сборы:

• налог социального обеспечения;
• MEDICARE.

Налог соцобеспечения высчитывают не с налогооблагаемой базы, а с полной суммы з/п. Ставка – 4,3%. Этот налог выплачивается нанимателем. Сам работник не обязан ни заполнять декларацию, ни собирать нужные документы.

Дополнительно наниматель платит 6,3%.

Если человек работает на себя, то для него налоговая ставка составляет 10,5% от дохода.

Medicare Tax высчитывается с полной суммы заработной платы. Размер налога – 1,46%. Точно такая же ставка актуальна для нанимателя.

Если человек работает на себя, то для него ставка будет 2,8% от дохода.

Сколько платит юридическое лицо

Предприниматели платят корпоративный налог – IncomeTax. Возможности создания офшорных компаний в Америке нет.

Налог на прибыль платят все компании и организации. Размер выплаты зависит от результата коммерческой деятельности: чем выше доход, тем больший процент налога.

Корпоративный сбор выплачивается не только резидентами, но и иностранными компаниями, которые ведут деятельность на территории США.

Налоговая ставка зависит от размера прибыли и составляет 16-35%.

Каждый штат платит не только федеральные сборы. Ими устанавливаются собственные корпоративные платежи.

Если не отправлять платежи

Уклонение от выплат в пользу государственного бюджета рассматривается как чрезвычайно опасное деяние.

В уголовном законодательстве Америки отсутствуют нормы, которые предусматривают ответственность за налоговые преступления. Это касается как федерального законодательства, так и законодательства отдельных штатов.

Ответственность была установлена и отныне регулируется специальными законами о налогах.

За нарушение налогового законодательства в Америке предусмотрено гражданское и уголовное преследование. Выбор между видом ответственности регулируется непростыми процедурными установлениями.

Подоходный налог в других странах

Информация о подоходном налоге в других странах мира:

Страна	Налоговая ставка (%)
Франция	5,5-75
Норвегия	9,5-39
Канада	15-39
Испания	24-52
Великобритания	20-45
Швеция	до 56
Дания	до 55,5
Бельгия	до 49,9
Португалия	до 47,9
Казахстан	10
Болгария	10
Румыния	16
Беларусь	13
Литва	15
Венгрия	15
Россия	13
Южная Америка	5-40

Заключение

Налоговое законодательство в Соединённых Штатах развито гораздо лучше, чем в СНГ. При помощи прогрессивной шкалы налогообложения снижается нагрузка с рядовых граждан, включая бедные слои населения.

Американцы осуществляют большие взносы в государственный бюджет. Особенно это касается лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в США, и очень богатых граждан.

Налоговая система США отличается сложностью, но зато действует она безотказно. Главный её плюс заключается в отсутствии НДС – реального тормоза развития экономики.