Налоги в Египте

Как и в любой развитой стране мира, налоги в Египте являются одним из главных источников пополнения казны. Почти 80 % ВВП государства обеспечивают частные предприятия (с начала 2024 года зарегистрировано немногим более 3 млн). Они предоставляют работу ¾ местного населения.

Вместе с тем Египет отличается большим количеством самозанятых граждан. Теневые предприниматели принципиально не платят налоги, считая несправедливыми поборы с мизерных доходов. Какие же виды налогообложения существуют в Египте?

Налоги для юридических лиц

Структура налогообложения в Египте для юрлиц состоит из нескольких систем. Характеры платежей различаются по типу источника дохода предпринимателя. Например, одни налоги уплачиваются только с прибыли, а другие взимаются с продажи товаров или услуг (с оборота).

Общая структура базируется на трех налогах:

1. Подоходный налог на юридических лиц.
2. Налог с продаж (с оборота).
3. Шедулярные подоходные налоги (с зарплат, с доходов от движения капитала, с производственных и коммерческих доходов и с некоммерческой прибыли).

Подоходный налог надлежит выплачивать всем коммерческим предприятиям страны и филиалам. Ставка сбора составляет 40 % от прибыли. Для нефтедобывающих корпораций ставка увеличена до 40,55 %.

Экспортёры отчисляют в государственную казну 32 % с прибыли. Такая же ставка установлена для дивидендов. При транзакции ценных бумаг на национальном фондовом рынке полученная выручка налогом не облагается.

Величина процентной ставки на основании объёма ежегодной прибыли

Уровень прибыли, EGP (египетский фунт)	Уровень прибыли, USD	Размер ставки, %
		Коммерческие предприятия	Промышленные предприятия
1000	58	20	20
1500	87	23	23
2000	115	27	27
2500	145	32	32
3000	175	35	32
3500	205	38	32
13 500 >	780	40	32

Для корректной отчётности с последующей выплатой взносов государству бухгалтерия предприятий вычитает все хозяйственные расходы из прибыли. Из оставшейся чистой суммы вычитают утверждённые 40 % и перечисляют в налоговую инспекцию. Сдача деклараций происходит ежегодно до 1 мая (в течение четырёх месяцев с момента окончания отчётного года).

Кроме того, каждое предприятие страны обязано уплатить 2 %, взимаемые на развитие инфраструктуры государства. От данного налога освобождаются организации с годовой чистой прибылью менее 18 000 EGP (1040 $).

Что касается общего налога с продаж, то его ставка варьируется от 10 до 50 %. Сборы с услуг составляют 5–10 % от оборота. Ставки зависят от вида деятельности: торговля, туризм, развлечения и другое.

Размер НДС

В рамках программы экономических реформ с октября 2016 года в АРЕ вступил в силу закон об НДС. Его ставка составила 13 %. Таким образом, государство собрало за два года 34,6 млрд EGP (2,25 млрд $).

В 2024 году величина НДС в Египте увеличена до 14 %. Введение НДС — это необходимость, так как АРЕ взяла кредит в МВФ на 12 млрд $, который должна вернуть к концу года.

Налоги для физических лиц

Каждый гражданин государства выплачивает подоходный налог независимо от происхождения капитала. Заплатить придётся даже тем египтянам, кто находится в другом государстве на заработках.

Как правило, ответственность за перечисление сборов лежит на работодателях. Они обязаны высчитывать суммы налогов перед выдачей з/п и переводить установленные платежи на счёт налоговой инспекции.

Что касается доходов вне работы, то физическое лицо, получившее прибыль, обязано до 1 апреля подать декларацию с указанием полученной от сделки суммы. Налоговая инспекция выпишет квитанцию на оплату. Если не оплатить платёжное поручение в установленный срок, на гражданина накладывается штраф в 10 000 EGP (580 $).

Шедулярные подоходные налоги

Кроме сборов с прибыли и оборота, граждане Египта выплачивают шедулярные налоги. Шедула (англ. Schedule tax) — это одна из частей дохода, с которой уплачивается налог. В основном ставка составляет 32 % и применяется к движению капитала по безналичному расчёту.

Под обложение подпадают и процентные ставки, выступающие в качестве прибыли. Шедулярные налоги необходимо уплачивать с дивидендов. А также с распределяемой прибыли, предоставляемой иностранными компаниями из-за рубежа.

Кто облагается шедулярным налогом на заработную плату

Категории граждан, которые обязаны выплачивать шедулярные налоги с заработной платы:

• Работники в частном секторе, вне зависимости от гражданского статуса (резидент/нерезидент).
• Сотрудники государственных предприятий, независимо от гражданства.
• Управляющие частными предприятиями с ежегодным окладом от 5000 EGP (290 $).

Налоговая ставка на величину заработных плат

Величина оклада, EGP	Величина оклада, USD	Ставка %
< 480	< 28	2
480 >	28 >	5
< 960	< 56	10
960	56	15
960 >	56 >	18
3840 >	220 >	22

Шедулярные налоги не взимаются с профессиональных надбавок менее 240 EGP в год, с ежегодных премий и представительских взносов менее 3000 EGP. Но если общая сумма надбавок и премий составляет свыше 4000 EGP, то работник становится налогооблагаемым. Эти суммы настолько мизерные, что под налоговые послабления практически никто не подпадает.

Государство выделило категорию льготников, предоставив им скидки при выплате налогов при таких обстоятельствах:

• Гражданин не состоит в браке — скидка 720 EGP.
• Гражданин в браке без детей или родитель-одиночка — 840 EGP.
• Для граждан в браке с двумя детьми — 960 EGP.

Кроме того, для населения действуют и другие льготы. Правда, они менее значительные, чем перечисленные в списке.

Налог на недвижимость для россиян

В Египте лояльная система налогообложения недвижимости, причём это одинаково проявляется в отношении местных жителей, россиян и других иностранцев. Правовая норма базируется на Законе № 196/2008 АРЕ «О налоге на недвижимое имущество».

По условиям законодательства каждый владелец недвижимости обязан встать на учёт в налоговую инспекцию АРЕ. На собственника накладывается обязательство ежегодно сдавать декларацию о владении недвижимым имуществом.

Порядок расчета налога на недвижимость

Налогооблагаемым становится имущество стоимостью свыше 450 000 EGP (26 000 $). Оценку проводит независимая экспертиза. Владелец обязан через каждые пять лет заказывать переоценку рыночной стоимости своего имущества.

Сбор от владения имуществом поступает на именной счёт налогового агента. Согласно Закону АРЕ № 196, ст. 8, ч.1, обязательство по оплате налога появляется после приобретения или постройки следующих объектов:

1. Наземного строения или свайной конструкции на воде.
2. Временного или капитального строения.
3. Жилого или коммерческого помещения.
4. Заселённого или пустующего дома.
5. Строения в независимости от характера и материала постройки.

Размер налогов зависит от стоимости объекта. Минимальные ставки выглядят следующим образом:

• Недвижимость от 450 000 EGP (26 000 $) — 30 EGP и более.
• Апартаменты 1 млн EGP (58 000 $) — 660 EGP и более.
• Недвижимость 2 млн EGP (116 000 $) — 1920 EGP и выше.

Плату необходимо вносить два раза в год: до 1 июня и до 31 декабря. При этом владелец уплачивает налоги за предыдущий отчётный год. Квитанция на оплату приходит по почте.

У владельца есть два месяца, чтобы уплатить государственный сбор за собственность.

Как пройти регистрацию в налоговых органах APE

Резидент/нерезидент обязан зарегистрироваться в налоговой инспекции Египта лично или через официальных представителей. Если собственник предпочитает второй вариант, то уполномоченное лицо наделяется генеральной доверенностью. Для постановки на учёт потребуются:

• Копия заграничного паспорта собственника.
• Копия договора купли-продажи.
• Копия генеральной доверенности (таукиля) от предыдущего собственника.
• Договор на земельный участок между собственником и муниципалитетом.
• Договор между предыдущими собственниками и муниципалитетом, если недвижимость приобретена на вторичном рынке.

Все документы должны быть заверены нотариально.

Наказания за уклонение от регистрации в налоговых органах

Если собственник нарушает налоговое законодательство, то на него накладываются персональные санкции. Владельца ждут неприятности, если он не зарегистрировался или не подал вовремя ежегодную декларацию о владении недвижимостью.

Первоначально нарушителю будет выписан штраф 200–2000 EGP. Повторное нарушение влечёт удвоение величины штрафа.

При всей строгости закона имущество нарушителя не будет арестовано или конфисковано. Задолженность по уплате налогов не закрепляется за прежним собственником, а переходит вместе с недвижимостью к новому владельцу. Поэтому перед покупкой недвижимости необходимо провести аудит долгов по объекту.

Заключение

Система налогообложения в Египте относительно сложная. Но, так как большая часть населения получает доходы выше льготных планок, то платить подоходные налоги по максимальным ставкам 40 % приходится большинству.