Налоги в Словении

Налоговая система в Словении претерпела значительные изменения после вступления этого государства в Европейский Союз.

Одним из важных источников пополнения бюджета страны, являются налоги с прибыли, уплачиваемые иностранцами, ведущими трудовую или предпринимательскую деятельность в Словении. Поскольку налоговая система имеет множество особенностей, следует изучить её подробнее.

Налогообложение в Словении для физических лиц в 2024 году

Местная система налогообложения представляет собой своеобразное сочетание традиционных правил, аналогичных странам СНГ, а также нововведений, соответствующих нормам Евросоюза.

Прежде всего, необходимо отметить, что объём отчислений и схема их взимания напрямую зависит от статуса налогоплательщика.

Это может быть юридическое или физическое лицо, а также резидент/нерезидент государства, что следует учесть при расчёте предполагаемых налоговых отчислений. За счёт этого, государственным службам удаётся обеспечить высокую эффективность сбора налогов и успешно пополнять бюджет страны.

Резидентство, как налог

Размер налога, который потребуется уплачивать физическим лицам рассчитывается индивидуально. При этом, в отличие от подавляющего большинства государств в СНГ, обязанность по уплате налоговых сборов лежит не только на работодателе, но и на самом сотруднике. Размер отчислений напрямую зависит от размера доходов гражданина.

Необходимо отметить, что выплачивать подобного рода сборы должны все лица, без учёта их резидентства, если они получили прибыль на территории Словении. Это особенно важно в том случае, если иммигрант работает по контракту, либо осуществляет предпринимательскую деятельность.

Отчисления от зарплаты: размер в 2024 году

Основным источником налогов в Словении являются сборы с легально трудоустроенных физических лиц.

В государстве действует прогрессивная ставка, в связи с чем, размер сборов напрямую зависит от зарплаты гражданина. Минимальная ставка в 16% будет применена в том случае, если годовая прибыль не превышает 8 тыс. евро.

Учитывая, что минимальный заработок в стране составляет 750 евро, а реальный размер заработной платы редко превышает 2–3 тыс. евро, подобная ставка подходит для большинства жителей государства.

Тем не менее, она будет увеличена до 27%, если размер получаемого дохода составляет 8–18,96 тыс. евро и до 50%, если прибыль выше 70,9 тыс. евро.

Подоходный налог и его перерасчёт

Необходимо отметить, что в большинстве трудовых соглашений, на основании которых местные жители ведут профессиональную деятельность, предусматривают наличие понятий брутто и нетто зарплаты. Первая указывается значительно чаще, ведь именно она выступает в качестве основы для вычисления налогового сбора.

Сумма, которая останется после уплаты всех, предусмотренных законодательством налогов, именуется нетто зарплатой. Помимо неё, сотрудник имеет право получить от работодателя компенсацию за расходы на проезд и питание, а также командировочные затраты.

Подавать заявления для расчёта объёма налога необходимо не позднее 4–6 февраля, при этом для каждого из членов семьи он вычисляется отдельно.

Все налогоплательщики получают специальные бумаги, информирующие о предварительно рассчитанной сумме. При обнаружении каких-либо ошибок в подобном документе, необходимо составить возражение по установленной форме и отправить его в налоговую службу.

Если придёт отказ, у гражданина появляется возможность решить вопрос, обратившись в судебные органы с заявлением в свободной форме. Ответ на него должен поступить к октябрю. При уплате избыточного количества денежных средств, налоговая служба после обработки данных пользователя возместит ему сумму переплаты.

Бонитеты, субсидии и пособия

Особого упоминания заслуживают бонитеты, которые представляют собой выгоду физлиц, полученную в нематериальной форме, например, при эксплуатации жилья, транспортных средств или кредитов за счёт компании-работодателя. В подобных случаях, такие выгоды должны быть пересчитаны в денежном эквиваленте и учтены при расчёте налогового сбора.

Помимо прочего, законодательство данной страны предусматривает наличие различных пособий и льгот, предназначенных для налогоплательщиков, имеющих несовершеннолетних детей.

Прежде всего, это компенсация 25% стоимости услуг детского сада, которая в большинстве случаев предоставляется автоматически, либо по заявлению в социальную службу.

Для получения права претендовать на налоговые льготы при оплате питания ребёнка в школе, а также проезда на транспорте, целесообразно предварительно оформить детское пособие.

Налоги для юридических лиц в Словении

Другим важным источником пополнения бюджета этого государства, являются различные сборы, взимаемые с коммерческих предприятий, индивидуальных предпринимателей и прочих видов бизнеса.

Режимы налогообложения

Местная система предполагает наличие 2 схем налогообложения. Первая предусматривает, что величина сбора рассчитывается из чистой прибыли — именно она применяется в большинстве случаев. Тем не менее, существует альтернативный вариант, предполагающий использование оборота компании в качестве основы для начисления фиксированного налога.

Фонд оплаты труда и ставка НДС

Помимо прочего, особенностью местной системы является отсутствие возможности получения денежных компенсаций за невостребованный отпуск. Ведь подобные выплаты также будут облагаться налогами, идентичными ставке по заработной плате.

Кроме того, упоминания заслуживает 13 зарплата, которая является обязательной для всех. Подобная плата не предусматривает необходимость совершения отчислений в фонд оплаты труда, поскольку в этом случае достаточно лишь уплаты подоходного сбора.

Налог на прибыль

Начиная с 2018 года на территории страны действует налог на прибыль, который также именуют корпоративным. Он равен 19%, а его расчёт за прошлый отчётный период осуществляется исходя из сдачи годового баланса. Если денежные средства не были выплачены в установленные сроки, потребуется их внести к 30 апреля.

При переплате налоговая служба компенсирует компании разницу так же, как и в случае с физическими лицами. Кроме того, местные правила предусматривают наличие аванса, который представляет собой предварительный ежемесячный налог, полученный исходя из прошлогодних данных.

Налоговые кассы

Эффективным инструментом по борьбе с наличными денежными средствами, которые нередко используются при сокрытии прибыли, представляется обязательное требование по установке налоговой кассы. Она предусматривает, что все счета моментально подтверждаются в профильном ведомстве.

Особенности налогообложения при покупке недвижимого имущества

Особого упоминания заслуживает уплата налогов от осуществления операций с недвижимым имуществом, что особенно важно для иммигрантов, планирующих приобретение собственного жилья. Прежде всего, величина налога зависит от типа и стоимости объекта.

Для жилых помещений ставки невелики — от 0,1 до 1%, однако для коммерческой недвижимости они могут достигать 1,25%. При покупке объекта потребуется уплатить сбор, который будет составлять 2% от стоимости, а при продаже с продавца берётся НДС.

Налог на землю

Необходимо отметить, что размер платы, взимаемой за использование земли, напрямую зависит от её стоимости и назначения, как и в случае с другими типами объектов недвижимости. Таким образом, ставка составит от 0,1 до 1,25%.

Отличие НДС Словении от других стран

Уровень налогообложения в Словении абсолютно идентичен другим государствам Восточной Европы, например, Польше, Чехии, Хорватии (подробнее узнать о налогах в разных странах мира можете из статьи на нашем сайте).

При этом данная страна является одной из участников соглашения о недопустимости двойного налогообложения.

Общая справка о возможных налогах в Словении

Наименование сбора	Величина сбора
Прибыль предприятия	17%
Для иностранных предприятий, получающих прибыль на территории страны	0% для дивидендов, выплаченных на территории ЕС и 15% для всех остальных государств
На прирост капитала	0-25%
НДС	9,5-22%
На собственность	0%
На недвижимость	2%
Взносы соцстрахования	16,1% для компаний и 22,1 для сотрудников
Подоходный налог	16-50%

Кто освобождается от налогов в Словении

Необходимо отметить, что в некоторых случаях гражданин может быть освобождён от уплаты налогов. Примером может служить ситуация, когда собственник недвижимости использовал её в качестве основного места проживания на протяжении трёх лет, после чего продал её. В этом случае, ему не потребуется уплачивать 2% сбор.