Налоги в Азербайджане в 2024 году

Налоги в Азербайджане исчисляются в местной денежной валюте – азербайджанских манатах. Налоговая система включает несколько уровней.

Налоговая система Азербайджана

Обязанности по взиманию и уплате налогов прописаны в статье 73 Конституции Азербайджанской Республики.

Основным документом, регламентирующим виды и размеры налогов, является Налоговой Кодекс Азербайджанской Республики. Последние изменения в него были внесены 27 декабря 2021 года.

Налоговая система состоит из:

1. Государственных налогов.
2. Налогов автономной республики.
3. Местных налогов.

Государственные налоги: ставка в 2024 году

Государственные налоги действуют на всей территории Азербайджана.

В 2024 году это:

Подоходный налог (для физических лиц)

Если лицо работает по найму, подоходный налог составит:

• 14% от суммы до 2500 манатов в месяц;
• 350 манатов + 25% от суммы более 2500 манатов в месяц.

Если человек работает в негосударственной организации, не имеющей отношения к нефтегазовой сфере, то налог будет:

• 0% до 8000 манатов в месяц;
• 14% с суммы более 8000 манатов.

Для физического лица – предпринимателя ставка подоходного налога – 20%. Нотариус заплатит 10%.

С выигрышей нужно заплатить 10%.

Налог на прибыль (для юридических лиц)

Ставка налога на прибыль – 20%. Возможны другие ставки согласно статье 125 Налогового кодекса. Не платят государственные организации.

НДС

Налог на добавленную стоимость платят физические и юридические лица, зарегистрировавшиеся в качестве плательщиков НДС. Облагаются товары, работы, услуги, торговая надбавка при продаже с/х продукции Азербайджана, импорт.

Ставка НДС – 18%. Применение ставки 0% описывает статья 165 Налогового Кодекса.

Акцизы

Этим налогом облагается производство или импорт подакцизных товаров:

• алкоголь и табачные изделия;
• электронные сигареты и жидкость для них;
• энергетики;
• нефтепродукты;
• легковые автомобили и автобусы;
• катера, яхты;
• импортируемые платина, золото, алмазы.

Для каждого вида товара своя акцизная ставка.

Налог на имущество

Налог на имущество платят физические и юридические лица, имеющие в собственности:

• здания (сумма зависит от местонахождения и площади);
• водный и воздушный транспорт (0,02 маната за 1 куб.см. двигателя или 1% от рыночной стоимости для транспорта без двигателя);
• основные средства предприятий и ИП (1% от стоимости).

Земельный налог

Плательщиками земельного налога являются владельцы земельного участка (люди и предприятия) или те, у кого он находится в аренде. Начисляется ежегодно.

Ставка налога:

1. По сельскохозяйственным землям – 2 маната за 100 квадратных метров.
2. По сельскохозяйственным землям, которые не могут быть использованы по назначению или по которым есть справка от исполнительного органа власти – 0,06 маната за 1 балл. Баллы рассчитываются в зависимости от местонахождения, качества земельного участка, его использования.
3. Для земель промышленного использования ставки 2-20 манат за 100 квадратных метров (зависит от площади и района).
4. Для дачных участков, жилищного фонда – от 0,1 до 1,2 манат за 100 квадратных метров (зависит от площади и района).

Дорожный налог

Взимается с иностранных транспортных средств, въезжающих на территорию Азербайджана.

Ставка зависит от вида ТС, срока пребывания, объема двигателя:

• для автомобилей от 15 до 120 долларов;
• для автобусов от 15 до 1750 долларов;
• для грузовых машин от 20 до 2800 долларов.

При перевозке опасных грузов сумма увеличивается.

Промысловый налог

Платят те, кто занимается добычей полезных ископаемых на территории Азербайджана.

Ставка зависит от вида полезного ископаемого:

• нефть – 26% от оптовой цены;
• природный газ – 20% от оптовой цены;
• рудные металлы – 3% от оптовой цены;
• минеральные воды – 10 манат за 1 кубический метр;
• драгоценные и полудрагоценные камни для украшений – 6 манат за 1 кубический метр;
• соль – 6 манат за 1 кубический метр;
• пиленый камень – 2 маната за 1 кубический метр;
• другие нерудные ископаемые (гипс, мрамор, щебень, песок и т.д) – 1 манат за 1 кубический метр.

Упрощенный налог

Плательщики – физические и юридические лица, которые освобождены от уплаты НДС, занимаются определенными видами деятельности или сумма операций в течение месяца или месяцев за последний год меньше 200000 манатов (превышение допускается для предприятий общественного питания).

• Ставка налога – 8% от объема выручки за текущий период (2% для некоторых категорий плательщиков).
• Упрощенный налог для тех, кто перевозит людей, грузы зависит от вида деятельности, территории.
• 6% платят организаторы лотерей, спортивно-азартных игр, 4% – продавцы билетов.
• Для организаций, сдающих в аренду земельные участки, рассчитываются свои коэффициенты.
• Фиксированную сумму в манатах платят ведущие, уборщики, сапожники, швеи и прочие.

Налоги автономной республики и местные налоги

Нахчыванская Республика является автономной. Все налоги, которые платят на ее территории, остаются в распоряжении местного бюджета.

К местным налогам относятся те, которые идут в муниципальный бюджет:

• земельный налог, который платят физические лица;
• налог на имущество физических лиц;
• налог на прибыль организаций муниципальной формы собственности.

Заключение

Поправки в Налоговый Кодекс Азербайджана вносят почти каждый месяц, пересматриваются ставки, условия. Во время пандемии для ряда налогоплательщиков применялся льготный налоговый режим, который установлен в XVIII главе Налогового Кодекса.