Налоги в Словакии в 2024 году

Налоги в Словакии платят как резиденты, так и нерезиденты. Особенно это касается подоходного налога. Все виды доходов облагаются, что относится и к специальным выплатам, и к доходам от занятости.

Высчитывание прогрессивной ставки зависит от уровня доходов.

Что представляет собой налогообложение

Если сравнивать с другими странами, то налогообложение в Словакии можно назвать щадящим. Оно включает следующие налоги:

• На прибыль.
• НДС
• Акцизы.
• На недвижимое имущество.
• На транспорт.
• Иные местные налоги.

На доходы

Если оборот за месяц не превышает 5400 евро, то размер налоговой суммы за год составляет 300 евро. Если у частного предпринимателя есть дети, в его отношении действует «налоговый бонус». Он составляет 250 евро на одного ребенка.

Если оборот больше 5400 евро/месяц, то предприниматель обязан выплатить следующие налоги и отчисления:

• Государственную страховку — 79,31 евро в месяц. Она покрывает все возможные случаи, связанные со здоровьем как самого предпринимателя, так и его детей. Для жены требуется отдельная страховка.
• Отчисления в пенсионный и социальный фонд — 100–150 евро ежемесячно.

На добавленную стоимость

Стандартный налог на добавленную стоимость — 19 %. Регистрацию для уплаты НДС владелец ЧП проходит в том случае, если товарооборот за последний год превышает сумму в 50 000 евро.

Принимается во внимание только оборот со словацких резидентов.

Если человек не является резидентом, тогда ему нет нужды регистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

Нужно также регистрироваться следующим категориям:

• Лицам, которые на протяжении 12 месяцев в другом государстве Европейского союза приобретали товары стоимостью больше 14,0 тыс. евро.
• ИП или юридическим лицам, приобретшим бизнес в Словакии, либо вошедшим в долю после подписания договора.
• Зарубежным организациям, продавшим ИП для личного потребления подакцизные товары.
• Зарубежным организациям, действующим на словацкой территории и являющимся субъектами оплаты НДС.
• Зарубежным организациям, продающим частным лицам, не прошедшим регистрацию на словацкой территории, товары на общую сумму более 50,0 тыс. евро.

Акцизы

К подакцизным товарам относят следующие:

• Природный газ.
• Топливо (минеральное).
• Каменноугольный газ.
• Чистую алкогольную продукцию.
• Электричество.
• Спирт.
• Табачную продукцию.
• Пиво.
• Вино.

Местные налоги

Основной налог — на недвижимое имущество.

Иные местные налоги выплачиваются на следующее:

• Переработку промышленных отходов.
• Домашних питомцев (собак).
• Переработку коммунальных отходов.
• Пользование общественными местами.
• Нахождение в местах скопления достопримечательностей.
• Торговые автоматы.
• Ренту.
• Игровые автоматы.

Для юридических лиц

Налог актуален в отношении лиц, имеющих ИП и являющихся резидентами. Оплата осуществляется с общемирового дохода. Этот налог также платят предприниматели с прибыли, которая была получена в пределах границ юрисдикции.

Когда рассчитывается налоговая база, обычные расходы исключаются. Размер ставки составляет 22 % (была снижена на 1 % в 2014 году). Капитальный прирост облагается по ставке 22 %.

Запрещается переносить назад убытки. Все потери, которые были объявлены после 2014 г., переносятся максимум на четыре года. Налогообложение не касается дивидендов.

Контрагент самостоятельно определяет налоговый год. Обычно предприниматели равняются на календарный год.

Когда роялти или проценты выплачиваются нерезиденту, налог у источника составляет 19 %. Если резиденту делаются отчисления с любого офшора, то ставка — 35 %.

Минимальный налог составляет 400 евро. В будущем эту сумму планируется увеличить.

В Словакии котируется гербовый сбор.

Когда учредитель регистрирует новую фирму, размер суммы, которая взимается с него, составляет 166 евро. При этом бенефициар обязан подать документы в электронном формате. Если перечень справок представляется в бумажном варианте, бенефициару предстоит сделать отчисление в сумме 332 евро.

Для физических лиц

Налог взимается с общемирового дохода лиц, которые являются резидентами. А также это относится к общемировому доходу лиц, полученному на территории страны. Плательщики при этом могут быть нерезидентами.

Налогообложение касается дохода от занятости в стране. Сюда входят все дополнительные льготы и выплаты.

Наниматель удерживает налог из з/п служащего.

Минимальная зарплата в Словакии в 2024 году — 520 евро/месяц. Размер средней заработной платы — 1000, максимальной з/п — 2700 евро/месяц.

Налогоплательщики обязаны подавать декларацию. А также ими в течение года производятся ежеквартальные и ежемесячные отчеты. Если выявляются нарушения, накладываются штрафы.

Размер НДС

Все организации, которые ведут экономическую деятельность на территории страны, являются плательщиками НДС в Словакии.

Налог взимается с предоставления услуг и продажи товаров. В отношении некоторых медицинских и фармацевтических товаров применяется сниженная ставка налога — 10 %. Страховые и финансовые услуги освобождаются от налогообложения.

Дополнительные налоги и виды отчетности

К иным налогам и сборам относятся следующие:

• Отчисления на социальное страхование. До 35,1 % месячной валовой з/п сотрудника вносится нанимателем.
• Налог на квартиру или дом. Принимается во внимание как временное пользование недвижимым имуществом, так и владение им. Налог взимают муниципальные власти.

Основные типы отчетности

Вид отчетности	Описание
Налоговая	Размер выплат налогоплательщик определяет самостоятельно. Принимается во внимание база ежегодной декларации. Отчетность подается в госорганы в течение 90 суток по прошествии отчетного периода
Финансовая	Готовить и сдавать нужно каждый год. Содержит сведения о балансе компании, об убытках и доходах предприятия. Отражает реальное материальное положение фирмы
Annual Return	Подавать нужно каждый год. Документ содержит сведения относительно уставного капитала, об управляющих предприятия и акционерах. Если данные изменятся, в отчет вносятся исправления. Неактуально для резидентов
Аудит	Является обязательным только для тех компаний, что выполнили два из трех условий: в штате есть не более 30 служащих, сумма активов — не меньше 1 000 000 евро, товарооборот снижен не менее чем на 2 000 000 евро.

Если порядок отчетности и ее сроки нарушаются, фирма обязана уплатить штраф в размере 32 000 евро.

Преимущества налоговой лицензии

Она представляет собой минимальный налог на прибыль, который выплачивается фирмой в бюджет. Предприниматели обязаны выплачивать налоговую прибыль даже в том случае, когда фирма получила убыток за 12 месяцев.

Оборот организации оказывает влияние на сумму налоговой лицензии. А также принимается во внимание, является ли фирма плательщиком налога на добавочную стоимость.

Налоговая лицензия не выплачивается:

• Фирмами, которые находятся в процессе ликвидации.
• Лицами, имеющими частное предприятие.
• Фирмами, находящимися в процессе банкротства.
• Юридическими лицами (платить не нужно за 12 месяцев до основания фирмы).
• Публичными АО.

Заключение

Довольно щадящая система налогов позволяет российским предпринимателям относительно легко открывать в Словакии свое дело. В будущем это помогает им получить ВНЖ, ПМЖ, а потом и гражданство.

Смотрите видео о налогах и ВНЖ в Словакии.