Налоги на Украине

В 2017 году налоги в Украине претерпели существенные изменения в разных направлениях выплат населения. В действующий в 2024 году кодекс внесены поправки и дополнения с целью установки баланса поступлений в бюджет государства и стабилизации социальных волнений.

Существующая система обложения налогами в стране

Большое количество трудностей и возникновение спорных вопросов создает существующая система обложения налогом в рассматриваемой стране. В налоговом законодательстве слишком много противоречивых и непродуманных моментов. Консультанты по налогам с большим опытом работы с трудом разбираются в тонкостях соответствующей системы.

А без детального анализа законодательных проектов страны и подробных разъяснений со стороны официальных органов выявить проблемы и неточности в системе практически невозможно. Несмотря на обещания, данные правительством Украины, касающиеся улучшения ситуации с налогами благодаря введенным поправкам в законопроект, ситуация в целом не изменилась.

Упрощенная система налогообложения в Украине

В 2024 году еще ведутся работы по корректировке нового кодекса, но законодательство также будет предусматривать основные налоговые выплаты населения: местные налоги и общегосударственные (основные налоги).

Налоги и сборы: общегосударственные

Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:

• Пошлины.
• Земельный налог.
• Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
• За использование недр земли.
• Военный налог.
• Использование ресурсов радиочастотного типа.
• Экологический налог.
• Использование воды в специальных целях.
• Транспортный налог.
• На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
• Налоги на доходы физических лиц.
• Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
• За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
• За землю на Украине.

Кроме того, стоит отнести сюда и налог на недвижимость, установленный в Украине, акцизный налог, а также денежные сборы за использование в специальных целях лесных ресурсов.

На территории общин (городов, поселков или сел), которые определены кодексом страны в 2024 году, граждане обязаны выплачивать государству налоги местного типа.

Местные выплаты и единый взнос

Местные государственные советы вправе установить на конкретной территории страны следующие виды налогов:

1. Налоги при продаже недвижимости, отличной от участка земли.
2. Сборы туристического характера.
3. Выплаты за парковочные места.
4. Оплата определенных видов деятельности предпринимателя.
5. Налог на землю, состоящий из двух обязательных сборов: налога на автомобиль и земельного налога.

Местные, как и единые налоги, платят граждане страны из своих доходов в национальной валюте, включая зарплату и прибыль от бизнеса. Форма выплаты может быть любая как наличная, так и безналичная. Ставки налогов и порядок выплаты определяются кодексом государства или действующими законопроектами таможенных органов.

Для каждой категории граждан, включая инвалидов, юридических лиц, нерезидентов страны, частных предпринимателей, предусмотрен определенный сбор. Уклонение от уплаты налогов влечет за собой соответствующее наказание.

Транспортный налог на автомобиль, год выпуска которого не больше пяти лет с текущей даты, вводится по решению местных органов. Сборы на парковку и туризм также устанавливаются для конкретно взятой территории. В 2017 году упразднен сбор на торговый патент.

Единый налог на текущий год в стране для работодателей составляет 22 %, в то время как раньше приходилось выплачивать не менее 36 %.

Отменены выплаты в 4 % (единый налог) с зарплаты работающих граждан. Под уплату единого социального взноса попадают те лица, в том числе и предприниматели, прибыль которых не превышает ежемесячной отметки в 35 000 гривен, то есть показатель повысился до 25 минимальных зарплат (ранее показатель равнялся 17).

Вопросы НДФЛ и НДС

Подоходный налог на иностранные доходы в текущем году составил 18 %, в то время как нерезиденты, зарабатывающие на Украине, должны выплачивать по ставкам, определенным в соответствующей главе кодекса («Доходы нерезидентов»). Ставка налога на прибыль, которая связана с любым результатом трудовой деятельности, также равняется 18 %.

Подоходный налог не выплачивается победителями любых соревнований мирового или европейского масштаба, пенсионерами, участвовавшими в войне, а также в некоторых случаях связанных с движимым и недвижимым имуществом.

Налог на добавленную стоимость на территории Украины относится к группе непрямых налогов. Считается, что НДС оплачивают предприниматели, занимающиеся торговлей и производственными процессами, но в реальности сбор оплачивается благодаря продаже товара покупателям, так как у его величины и стоимости продукции прямая зависимость по отношению друг к другу.

Система налогов на Украине, как и в любой другой стране, с введенным НДС довольно значительно пополняет государственный бюджет. Особенность этого вида налогов — выделение рассматриваемой величины на абсолютно каждой производственной стадии. Это же касается и реализации услуг или товара.

Обязаны выплачивать государству НДС все предприниматели или другие лица (физические или же юридические), занимающиеся торговлей и т. п. Ставка — едина для всех, равняется 18 %, в то время как раньше отметка колебалась в пределах 30 %.

Изменения в системе

Доходы от дивидендов в текущем году остались на прежнем уровне, равном 5 %. От обложения налогами освобождаются лица, вкладывающие средства в проекты, основа которых — увеличение энергетической эффективности. Кроме того, освобождаются от выплат суммы, которые по кредитам, оформленным не в национальной валюте, считаются аннулированными плательщиками на покупку недвижимости на Украине, зарегистрированной как единственное жилье (приобретение дома или квартиры).

Значительно упростилась с зимы этого года выплата налогов лицами, относящимися к группе предпринимателей, доход которых за полный календарный год составляет менее 5 000 000 гривен (ранее порог отмечался в 20 000 000 гривен).

Ставка налога на прибыль увеличилась на 1 %. Для представителей аграрных хозяйств была отменена выплата налога на добавленную стоимость, плюс к тому, ставка повысилась почти в два раза на единый налог. Рассматриваемой категории граждан дается возможность в виде льготного периода перейти на обобщенную систему обложения налогами.

Распределение сумм налога на добавленную стоимость в этом году напрямую будет зависеть от разновидности сельскохозяйственной продукции, которая идет на дальнейшую реализацию. Список выглядит следующим образом:

• Продажи зерновых культур или же технических: 85 % идет на электронный счет, с которого списывается в бюджет сумма налога на добавленную стоимость (по специальному режиму), лишняя часть возвращается обратно, а 15 % начисляется на созданный предприятием счет.
• Продажи любой продукции — результаты работы сельскохозяйственного предприятия (не включает в себя зерновые, крупный рогатый скот и молоко): 205 % перечисляется на основной счет, остальное — на специальный, созданный конкретной организацией.

При активности специального режима при продаже любой иной продукции, помимо вышеперечисленной, все распределяется ровно пополам на оба счета.

Недвижимое имущество и прибыль предприятия

По состоянию на 2024 год имеются некоторые изменения в выплатах налога в стране для владельцев различных предприятий. Отменена уплата взносов, относящихся к авансам, но одновременно период отчета по кварталам для организаций с годовым доходом, превышающим отметку в 25 000 000 гривен. Кроме того, повысились ставки на некоторые акцизные сборы. Список небольшой:

1. Табак — 35 %.
2. Напитки с незначительным содержанием алкоголя — больше 250 %.
3. Такой ресурс, как топливо — 12 %.
4. Винные и пивные напитки — больше чем на 90 %.
5. Напитки алкогольные высокой крепости — 25 %.

Несмотря на это, минимальную розничную и оптовую стоимость табачных изделий вправе устанавливать правительство, в частности, инициативу проявил Кабинет министров.

Новые правила установлены и для тех, кто является владельцем собственного дома или квартиры на территории страны. От установленного минимума заработной платы работающих граждан взимается ставка в 3 % за один квадратный метр (ранее отметка равнялась 2 %).

Для владельцев дома, общая площадь которого составляет больше 500 квадратных метров, введен соответствующий налог в размере 25 000 гривен. То же самое касается жителей квартиры, «метраж» которой — более 250 квадратных метров.

Информация для пенсионеров и автовладельцев

Налог на пенсию на Украине начисляется в размере, равном 15 %, при условии, что пенсионные выплаты в три раза превышают уровень минимальных заработных плат (около 4100 гривен). До текущего года действовала система, по которой обязаны выплачивать налоги только работающие граждане, находящиеся на пенсии.

Транспортный налог распространяется на автомобили, имеющие трехлитровый двигатель, что, по сути, можно заменить на показатель стоимости в 1 000 000 гривен и выше. Транспортный налог распространяется только на те авто, стоимость которых превышает отметки в 700 заработных плат по минимальному показателю.

Установленная на 2024 год отметка минимальной заработной платы работающих лиц равняется 1380 гривнам, то есть новые правила затрагивают транспортные средства, за которые владелец отдал не меньше 1 040 000 000 гривен. Ставка же осталась прежней, то есть — 25 000 гривен для машин, которым еще нет пяти лет с момента производства. Изменения по понижению ставок вступили в силу с начала зимы текущего года.

Косвенные налоги

Косвенные налоги, к которым в первую очередь относится налог на добавленную стоимость, на Украине претерпели некоторые изменения с внесением поправок в налоговый кодекс страны. Решено организовать систему возвращения рассматриваемого налога из государственного бюджета, что гарантирует равные условия для всех граждан, выплачивающих налоги.

Планируется официально открыто публиковать реестр возврата налога на добавленную стоимость с видимым отображением в нем всего размера возмещенного налога из бюджета, а также данных о лице, выплачивающем налоги.

В сфере производства сельскохозяйственной продукции запланирован специальный режим обложения налогами. Налог на добавленную стоимость будет распределяться по строго определенной системе, где одна четвертая будет находиться в распоряжении производителя, реализующего свою продукцию, а остальная, большая часть — пойдет в бюджет страны. Рассматриваемый специальный режим уже планируется отменить с начала следующего года.

Экологический аспект

Ситуацию с выплатами налогов, связанных с окружающей атмосферой (экологический налог), отображает нижеприведенный список.

Взимается налог за следующее:

• Сбор ресурсов лесной территории в специальных целях.
• Транспортировку по территории Украины таких веществ, как аммиак и нефть.
• Использование воды в специальных целях.
• Добыча газового и нефтяного продуктов в рамках государства.

Кроме того, сюда же включены и использование радиочастотного ресурса, а также недр земли.

Имущественный налог

Начиная с прошлого года, имущественный налог стал включать в себя стразу три разновидности: на недвижимость, на автомобиль и земельный налог. Платить налоги, вступившие в силу три года назад, обязаны те лица, которые официально считаются собственниками любого имущества недвижимого типа, кроме участка земли.

На сегодняшний день ситуация изменилась: теперь обязаны выплачивать государству только те хозяева собственности, площадь которой превышает определенную установленную отметку. Для дома — это 500 квадратных метров, для квартиры — больше 250. Выплачивать необходимо один раз за полный календарный год после того, как хозяина оповестит налоговая служба. Авансовые же платежи каждый квартал требуются от частных предприятий.

Земельный налог подразумевает в себе оплату или арендованного участка, или же купленного и официально оформленного. Попадают под эту категорию и паи земли, зарегистрированные на конкретное физическое или юридическое лицо.

Единый земельный налог обязательно выплачивается в том случае, если участок не используется в предпринимательских целях, если же ситуация обратная, то оплата не взимается.

Военный налог

В текущем году военный налог определяется в размере, равном 1,5 % от любых выплат, включая заработную плату, всевозможные компенсации, премии и поощрения, связанные с гражданско-правовым договором и его трудоустройством в соответствующей сфере.

Обязаны выплачивать ставку военного налога нерезиденты, выступающие в роли физического лица, которые получают доход на территории рассматриваемого государства. Плюс к тому, военный налог обязателен для граждан страны, работающих на ее территории и получающих доходы как местного характера, так и иностранного. Такие же обязательства есть и у налоговых агентов.

Налог на роскошь и наследство

Недавно поступила информация из Министерства финансов об увеличении налога на роскошь на Украине. На сегодняшний день этот вопрос до сих пор обсуждается внутри правительства и среди граждан. К возможным изменениям относят значительное увеличение ставки на автомобили, стоимость которых определяет класс машины как люкс и премиум.

Их цена составляет больше 1 200 000 гривен. Такие же требования — к недвижимости большой площади. Не исключены изменения, затрагивающие временные параметры «новизны» транспортных средств: на сегодняшний день выплачивают налоги владельцы авто и мотоциклов, которым меньше пяти лет.

Налог на наследство (унаследованное определенное имущество) в Украине обязаны выплачивать лица, получившие:

1. Камни, относящиеся к категории драгоценных.
2. Любую недвижимость, включая нежилые помещения.
3. Ценные металлы и различный антиквариат.
4. Транспортное средство.
5. Пенсионный вклад, средства от страхования.
6. Деньги, находящиеся в любой финансовой организации, переданные по наследству.
7. Собственность интеллектуального характера.
8. Бумаги с объявленной ценностью.

В любом случае при оформлении наследства специалист подает соответствующее извещение в налоговую, которая в дальнейшем и оповещает наследника о необходимости выплат государству. Этот подоходный налог имеет определенные ставки, разнящиеся в зависимости от степени родства по отношению к наследодателю.

Не облагаются налогом родственники, относящиеся к первой степени родства. То же самое касается и осиротевших детей или лиц, имеющих первую группу инвалидности. Если же унаследованы пенсионный вклад негосударственного типа или же возмещение страховой организации, то ставка равняется 5 %. Если наследник является нерезидентом либо же соответствующий статус был у наследодателя, то выплачиваемая сумма доходи до 15 %.

Необлагаемый минимум

Установленный фиксированный необлагаемый налогом минимум составляет 17 гривен. Эта отметка действует с момента введения кодекса государства и никаких изменений до сих пор не претерпела. Часто используется и такое аналогичное понятие, как социальная льгота, распространяющаяся на прибыль лиц и выплачиваемая в виде заработных плат, часть из которых ограничена в использовании. Стандартный показатель (размер) рассматриваемой льготы равняется сумме в 575 гривен.

Уклонение от выплат налогов

Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.

Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.

Если в бюджет не поступает ожидаемая крупная сумма от организации или промышленного предприятия, примерно более 90 000 гривен, то и штраф будет соответствующим. Уголовной ответственности можно избежать, если до установленного срока уплатить штраф и налоги, поэтому при вопросе о том, как не платить налоги в своей стране, лучше несколько раз взвесить все за и против.