Налоги в Грузии в 2023 году
Налоговая система в Грузии считается одной из самых либеральных и привлекающих среди стран Европы. Налоги в Грузии действительно весьма низкие, поэтому эта страна отлично подходит для ведения предпринимательской деятельности. Согласно данным рейтинга на сегодняшний день Грузия является 16 республикой в мире по простоте ведения бизнеса.
Содержание материала
Налоговая система
Новый Налоговый Кодекс Грузии был принят в 2005 году. Он насчитывает всего 6 видов налоговых платежей, а именно:
- Подоходный налоговый платёж.
- Налоговый взнос на прибыль.
- НДС.
- Акциз.
- Таможенный сбор.
- Налог на имущество.
Напомним, в старой версии НК был 21 налог, но правительство решило упростить систему налогообложения и тем самым поспособствовать развитию бизнеса в этой стране.
Налог на прибыль и подоходный налог
Налог на прибыль и подоходный налог – это один вид налогового платежа, который обязаны платить граждане Грузии. Различие их заключается в том, что налог на прибыль оплачивается частными предпринимателями, компаниями и фирмами, то есть юридическими лицами. Подоходный налог выплачивается трудоустроенным населением, людьми, которые работают по найму. Налог на прибыль также выплачивается теми людьми, которые получают прибыль с продажи или аренды недвижимого или движимого имущества.
Налог на доходы физических лиц в 2023 году равен 20% от суммы заработной платы. Налоговый взнос на прибыль сегодня равен 15%.
Обязанность выплаты налогов возлагается не только на граждан этого государства, но и на её резидентов. Согласно действующему законодательству резидентом человек признаётся только в том случае, если он прожил на территории Грузии более 183 дней. То есть, гражданин Грузии или иностранец, проживший в этой стране более указанного срока, обязан вносить в бюджет 20% своей заработной платы при условии официального трудоустройства.
Стоит также заметить, что налог высчитывается только с прибыли или дохода из местных источников. Если гражданин Грузии трудится в другом государстве, то он не обязан своей стране отчислять налоговые взносы, так как ставка дохода из иностранных источников равна 0%.
Физические лица могут не уплачивать налог только в том случае, если их суммарный годовой доход ниже 3 000 лари, и человек подпадает под одну из льготных категорий.
Подоходный налог при доходе меньше 3 000 лари не уплачивается:
- Лицами, принимавшими участие во Второй мировой войне.
- Лицами, которые являлись участниками боевых действий за сохранность территории Грузии.
- Особами, воспитывающих приёмных детей.
- Матерями-одиночками.
Лица с ограниченными физическими возможностями могут не платить подоходный налоговый взнос только в том случае, если их суммарный годовой доход не более 6 000 лари.
Относительно налога на прибыль можно отметить, что люди, которые вследствие продажи или сдачи в аренду получают какой — доход обязаны от этой прибыли в государственный бюджет отчислить 5%. При этом данный налог в личную налоговую базу не вносится.
Вышеуказанный налог в размере 5% люди уплачивают из прибыли, полученной вследствие:
- Получение авторского гонорара (роялти).
- Получение дивидендов.
- Сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости.
- Продажи жилой недвижимости с земельным участком.
- Сдачи в аренду движимого имущества.
Юридические лица уплачивают налог в размере 15%. Но есть исключения. Если годовая прибыль не достигает 40 000 лари (больше 1 млн рублей), то налог не платится вовсе. При годовой прибыли от 40 до 100 тысяч лари в год, налоговая ставка равна 0.05%-0.2%.
Как создать успешный бизнес в Грузии. Личный опыт на видео.
Налог на прибыль не распространяется на прибыль, полученную вследствие:
- Сдачи крови.
- Получения грантов.
- Получения алиментов.
- Присвоения денежных призов.
- Получение прибыли от развода.
- Получения имущества при процессе приватизации и другое.
Сегодня Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется. Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль.
НДС
НДС в 2023 году равен 18%. До 2005 года налог на добавленную стоимость был равен 20%.
НДС не облагается:
- Ценные бумаги.
- Золотые слитки, которые в дальнейшем будут переданы нацбанку Грузии.
- Движимое имущество в государственной собственности.
- Недвижимое имущество в государственной собственности.
- Природный газ, импортированный для производства электро- и теплоэнергии.
- Религиозные товары.
- Акцизные марки.
- Пестициды и химикаты, которые предназначены именно для обработки сельскохозяйственной продукции.
- Горючее в баке.
- Фармацевтическая продукция (исключение касается только жевательных резинок).
- Легковые авто.
- Печатная продукция.
- Хлеб, предназначенный для людей, болеющих на диабет.
- Другое.
Налог на имущество
Налог на недвижимость в Грузии уплачивается отдельно. Его обязаны вносить собственники недвижимости. Размер налоговой ставки колеблется от 0.8% до 1%. Ставка зависит от рыночной стоимости имущества.
Таможенная пошлина и акциз
Таможенная пошлина (налог на импорт) зависит от вида импортируемой продукции. В Грузии применяются 3 налоговые ставки:
- 0%.
- 5%.
- 12%.
Наиболее часто акцизом облагаются автомобили. Налоговая ставка зависит от возраста машины и объёма двигателя.
Интересное видео. Цены на грузинском авторынке.
Таблица: акциз на автомобили
Возраст транспортного средства (выражено в годах) | Объём двигателя (выражено в см3) | Налоговая ставка (выражено в лари) |
До 1 | 1 | 1.5 |
1 | 1 | 1.5 |
2 | 1 | 1.5 |
3 | 1 | 1.4 |
4 | 1 | 1.2 |
5 | 1 | 1 |
6 | 1 | 0.8 |
7 | 1 | 0.8 |
8 | 1 | 0.8 |
9 | 1 | 0.9 |
10 | 1 | 1.1 |
11 | 1 | 1.3 |
12 | 1 | 1.5 |
13 | 1 | 1.8 |
14 | 1 | 2.1 |
Больше 14 | 1 | 2.4 |
С ценами на бензин в Грузии можно познакомиться по ссылке.
Транспортный налог
Транспортный налог на владение автомобилей введён в 2016 году. Согласно закону, все владельцы автомобилей будут ежегодно платить налог за владение транспортными средствами.
Таблица: размер транспортного налога
Возраст транспортного средства | Налоговая ставка (выражено в лари) |
До 1 года | 500 |
От 1 года до 5 лет | 240 |
От 5 до 10 лет | 120 |
Больше 10 лет | 60 |
Приобретение недвижимости иностранцами
Если квартира в Грузии покупается иностранцем, то резидент другой страны никаких налоговых взносов не делает по той причине, что в Грузии отсутствует налог на приобретение недвижимости. Если иностранец планирует сам проживать в купленных апартаментах, то он также не обязан ничего платить. Но если недвижимость будет сдаваться в аренду, в таком случае владелец обязан отчислить 5% от полученной прибыли.
Ставка налога на имущество зависит от уровня дохода, но не может превышать 1% в год от стоимости недвижимости
Если прибыль от аренды более 40 000 долларов в год, то в таком случае дополнительно уплачивается взнос в размере от 0.2 до 0.8% от дохода.
Стоит также отметить, что если иностранный резидент приобретает недвижимость в Грузии стоимостью свыше 35 000 долларов, то он может претендовать на получение вида на жительство в этой республике.
О том, как получить грузинское гражданство, читайте на нашем сайте.
Свободная промышленная зона
Свободная индустриальная зона – это территория с особым налоговым режимом. Если происходит поставка из одной фирмы в другую в рамках экономической зоны, то налог на прибыль и акциз не уплачивается.
Экономические зоны:
- Свободная Зона Хуалинг Кутаиси.
- Свободная Индустриальная Зона Поти.
- Тбилисская Свободная Зона.
Основные преимущества свободных зон:
- Нулевая ставка на корпоративный налог.
- Отсутствие требований по минимальному капиталу.
Грузия – идеальная страна для майнинг. Подробнее об этом – в следующем видеоматериале.