Налоги в Армении в 2024 году

Налоговая система в Республике Армения регулируется законом № 3Р 107 «О налогах» от 12 мая 1997 года.

Налоги в Армении классифицируются на государственные и местные.

Про уровень жизни в Армении можно узнать на нашем сайте.

https://t.me/armeniarelocate – помощь в оформлении ВНЖ, банковской карты и счета, юридическое и налоговое сопровождение в релокации, регистрации и открытии бизнеса в Армении, а также консультации по аренде и покупки жилья в этой стране.

Государственные налоговые платежи

Государственные налоговые платежи — это:

1. Платеж на прибыль.
2. Подоходный налог.
3. Акцизный сбор.
4. НДС.

Рассмотрим каждый из налоговых платежей более детально.

Налоговый платеж на прибыль

Налог на прибыль регулируется законом № 3Р 155 «О налоге на прибыль». Он выплачивается юридическими лицами. Объектом налогообложения выступает прибыль, полученная юридическим лицом вследствие коммерческой деятельности.

При этом место получения прибыли роли не играет. Если налогоплательщик зарегистрировал организацию за пределами Республики Армения и регулярно получает доход с компании, то он обязан выплачивать данный платеж.

Налоговая ставка равняется 20 %.

Подоходный сбор

Подоходный налоговый платеж регулируется законом № 3Р 246 «О подоходном налоге». Он выплачивается юридическими лицами государству с доходов, полученных от трудовой деятельности (зарплат). Ставка данного платежа является прогрессивной и напрямую зависит от уровня оклада армянина.

Если доход гражданина Армении ниже 120 тысяч драм (драм — национальная валюта Армении), то он обязан внести 15 % от суммы своей прибыли. При заработной плате от 120 до 320 тысяч драм ставка равняется 18 тысячам драм. Дополнительно выплачивается 25 % от суммы, превышающей 120 тысяч драм.

При доходе от 320 тысяч драм налоговая ставка равна 68 тысячам драм. Дополнительно армянин обязан внести в государственный бюджет 30 % от суммы, превышающей 320 тысяч драм.

С иностранцев, работающих на территории страны, дополнительно взимаются такие сборы:

1. Страховое возмещение в сумме 5 % от годового дохода.
2. Другие платежи (дивиденды, роялти) в сумме 15 %.

https://t.me/armeniarelocate – помощь в оформлении ВНЖ, банковской карты и счета, юридическое и налоговое сопровождение в релокации, регистрации и открытии бизнеса в Армении, а также консультации по аренде и покупки жилья в этой стране.

Акциз

Акцизный сбор регулируется законом № 3Р 79 «Об акцизном налоге». Это косвенный платеж, выплачиваемый исключительно от операций с различными группами товаров, подпадающих под акциз.

К акцизному товару относится алкогольная продукция, табачные изделия и нефтяные продукты. Единой ставки не существует. Она зависит от типа товара.

Список акцизных ставок исходя из товара:

1. Пиво (за 1 л) — 70 драм.
2. Вино (за 1 л) — 100.
3. Шампанское (за 1 л) — 180.
4. Вермут (за 1 л) — 500.
5. Сидр (за 1 л) — 180.
6. Спирт (за 1 л) — 600.
7. Коньяк (за 1 л) — 300.
8. Спиртные настойки (за 1 л) — 1500.
9. Табак (за 1 кг) — 1500.
10. Нефтяные продукты (за 1 т) — 27 000.
11. Дизельное топливо (за 1 т) — 11 500.
12. Нефтяной газ (за 1 т) — 1000.

Что необходимо для получения гражданства Армении можно узнать здесь.

НДС

НДС регулируется законом № 3Р 118 «О налоге на добавленную стоимость». Данный вид платежа выплачивается в следующих ситуациях:

• Ввоз товара на территорию Республики Армения.
• Производство товаров.
• Реализация услуг на территории страны.

Он платится юридическими лицами и частными предпринимателями.

Стандартная ставка сбора равна 20 %.

От уплаты данного сбора освобождаются люди в таких ситуациях:

1. Оплата за обучение в любом образовательном учреждении Армении.
2. Реализация канцелярской продукции, необходимой для образовательного процесса (ручек, тетрадей и др.).
3. Проведение исследовательских работ.
4. Реализация:

• Сельскохозяйственной продукции.
• Печатной продукции.
• Лотерейных билетов.
• Драгоценных камней.

5. Проведение операций по страхованию.

Местные налоговые платежи

К местным налоговым платежам относятся:

1. Платеж на имущество.
2. Земельный.
3. Гостиничный.
4. Платеж за место парковки транспортного средства.

Рассмотрим каждый из них более детально.

Платеж на имущество

Данный тип налога прямой. Он выплачивается владельцами недвижимого и движимого имущества, в частности, недвижимости и различных транспортных средств.

Единой ставки нет. Она прогрессивная, то есть напрямую зависит от оценочной стоимости имущества. Ставка для транспортных средств рассчитывается исходя из мощности средства передвижения.

Если оценочная стоимость недвижимости ниже трех миллионов драм, то владелец не облагается налогом.

При цене недвижимости от трех до 10 миллионов налог равен 100 драмам. Дополнительно выплачивается 0,1 % от суммы, которая превышает три миллиона драм.

При цене недвижимости от 10 до 20 миллионов драм ставка возрастает до 7100 драм. Дополнительно оплачивается 0,2 % от суммы, которая превышает 10 миллионов драм.

При цене недвижимости от 20 до 30 миллионов ставка возрастает до 27 100 драм. Дополнительно оплачивается 0,4 % от суммы, которая превышает 20 миллионов драм.

При стоимости недвижимости от 30 до 40 миллионов драм ставка равна 67 100 драмам. Дополнительно владельцем выплачивается 0,6 % от суммы, которая превышает 30 миллионов драм.

При стоимости недвижимости от 40 миллионов и выше сбор равен 127 100 драмам. Дополнительно собственник платит 0,8 % от суммы, которая превышает 40 миллионов драм.

Таблица. Размеры ставок для транспортных средств

Критерии	Количество лошадиных сил	Цена за каждую лошадиную силу (указана в драмах)
Средство вместимостью до 10 человек	до 120	200
Средство вместимостью до 10 человек	от 120 до 250	400
Средство вместимостью до 10 человек	свыше 250	500
Средство вместимостью свыше 10 человек	до 200	100
Средство вместимостью свыше 10 человек	свыше 200	200

Земельный сбор

Данный тип налогового платежа прямой. Он выплачивается собственниками земельных участков. Единая ставка отсутствует. Она зависит от кадастровой цены земельного участка и его расположения.

Для участков, расположенных в населенных пунктах, применяется ставка в размере 1 %.

Для участков, расположенных за пределами населенного пункта, ставка равняется 0,5 %.

Про заработные платы в Армении и свободные вакансии можно узнать на нашем сайте.

Уплата налогов

Заявление об уплате косвенных налогов — это документ, подтверждающий уплаченные налоговые платежи. Данное заявление подается в налоговую инспекцию по месту регистрации обязательно до 20 числа.

В 2024 году действует также новая услуга подачи бумаг в электронном виде.

https://t.me/armeniarelocate – помощь в оформлении ВНЖ, банковской карты и счета, юридическое и налоговое сопровождение в релокации, регистрации и открытии бизнеса в Армении, а также консультации по аренде и покупки жилья в этой стране.